比特币不是合法的支付工具

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本文简要分析了比特币是否可以用作支付工具以及使用它可能存在哪些法律风险。

作为最受信任、去中心化程度最高的加密数字货币，比特币作为一种支付工具开始在海外越来越被接受。那么在中国使用比特币支付是否合法？让我们试着对此做一个简单的分析。

比特币不是合法的支付工具

中国法律规定人民币是中国唯一的法定货币，在支付工具中具有不可替代的作用。

(一）比特币是一种虚拟商品

2013年12月，中国人民银行、工业和信息化部、银监会、证监会、保监会联合发布《关于防范比特币风险的通知》，主张认为“比特币有四个主要特点：没有中心化发行人、总量有限、使用没有地域限制、匿名性。虽然比特币被称为‘货币’，但由于它不是由货币当局发行的，所以它没有货币” “比特币在本质上应该是一种特定的虚拟商品，不具有与货币同等的法律地位，不能也不应该在市场上作为货币使用。”

因此，从法律上讲，比特币不是货币，更不是法定货币，而是一种虚拟商品。

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(二）人民币是合法的支付工具

中国《人民币管理条例》规定“中国的法定货币为人民币，人民币用于支付中华人民共和国境内的一切公共支付和私人债务，任何单位和个人不得拒绝接受”；“任何单位和个人不得在市场上印制、出售代币代金券替代人民币。”

“关于防范比特币风险通知还规定，“现阶段，金融机构和支付机构不得以比特币为产品或服务定价比特币付款，不得买卖比特币或充当中央对手方，不得承销比特币相关的保险业务或转移比特币。纳入保险责任范围，不得直接或间接为客户提供其他比特币相关服务，包括：为客户提供比特币登记、交易、清算、结算等服务；接受比特币或使用比特币作为支付和结算工具；比特币、人民币及外币兑换服务；开展比特币存储、托管、抵押等业务；发行比特币相关金融产品；将比特币作为信托、基金等的投资标的。”

因此比特币付款，在中国，人民币作为支付工具，是合法的支付工具，没有其他合法的支付工具。

使用比特币可能产生的法律风险

可能有人会说，虽然比特币不是法定货币，但它是一种“虚拟商品”，是一种具有交换价值的资产。将其用作非货币资产是否可行？我们认为，基于目前的法律环境，很容易引发相关的法律风险。试验分析如下。

(一）发起反洗钱和反恐融资调查

根据我国《反洗钱法》，“反洗钱是指利用各种手段掩饰、隐匿毒品，以防止犯罪、黑社会性质的有组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、腐败以及受贿罪、扰乱金融管理秩序罪、金融诈骗罪等洗钱罪及其收益的来源和性质，依照本法规定采取相关措施的行为。 "

在反洗钱方面，《关于防范比特币风险的通知》还规定，“提供比特币注册、交易等服务的互联网网站应当认真履行反洗钱义务，对用户身份进行核查。身份识别要求用户使用实名注册、姓名、身份证号等信息，凡是提供比特币注册、交易等服务的金融机构、支付机构和互联网站点，如果发现与比特币等虚拟商品相关的可疑交易，应立即向中国反洗钱监测分析中心报告，并配合中国人民银行反洗钱调查活动；如发现利用比特币进行诈骗、赌博、洗钱等犯罪活动的线索，应及时向公安机关报案。”

由于比特币具有一定的匿名性和跨境特性，使用比特币支付容易诱发洗钱调查。在这里我们简单提醒一下，银行卡因比特币交易涉嫌洗钱并被冻结后，用户应尽快与银行联系，查明办案单位，然后亲自介入或委托律师处理。向有关单位说明情况，并提供有利证据要求及时释放。发布和解除冻结决定的执法机构。冻结存款需要有冻结通知书，您可以主动联系通知书上的管理机构。

(二）启动对财务会计和税务违规行为的调查

我国《公司法》规定“公司应当依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定建立本公司的财务、会计制度”。测量。”虽然从理论上讲，比特币可以被视为一种非货币资产，即货币资产以外的资产，但取决于其是否具有商业实质，即未来现金流量的计量等，以及如何计量其公允价值仍不清楚。没有相对明确的标准，因此如果将比特币用于收支，将很难符合企业的会计准则，很可能会被视为“随意改变会计处理方法”等会计违规行为。 ”。

我国会计法规定：“有下列情形之一的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以并处一万元以上的罚款对单位处3000元以上5万元以下；对责任人员，可以处2000元以上2万元以下罚款；属于国家工作人员的，由所在单位或者有关单位给予行政处分依法：……（五）任意改变会计处理方法；（六）向不同会计数据使用者提供的财务会计报告与编制依据不一致；（七）@ >未按规定使用会计记录或本位币；”情节严重的，还可能被追究刑事责任。

同时，我国《税收征管法》规定，“纳税人、扣缴义务人应当依照有关法律、行政法规和国务院财政、税务部门的规定设立账簿。 ，并凭合法有效的凭证记账，记账。”因此，如果确定涉嫌偷税漏税，也有可能被税务部门查处。

因此，目前，如果一家公司在销售或资金交易中使用比特币，很容易引发财务会计和税务违规调查。 （金城通达律师事务所张峰）

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